Global ekonomide ülkeler, sınır ötesi yatırımlar, mal ve hizmet ticareti, bilgi ve teknoloji transferi dolayısıyla birbirine bağlı bulunmaktadır. Bu durum aynı zamanda uluslararası vergi mevzuatının uygulanmasını gerekli hale getirmiştir.
Tecrübeli uluslararası vergi uzmanlarımız tarafından genel itibariyle Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşmaları ve Transfer Fiyatlandırması kapsamında vergi planlaması, mevzuata uyum ve danışmanlık hizmetleri verilmektedir. Bu hizmetler dijital ekonomi / e-ticaret, fikri mülkiyet, satın alma ve birleşme gibi önemli hususları da içermektedir.
Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşmaları
Uluslararası işlemler ve faaliyetler farklı gelir unsurlarının elde edilmesini sağlamakta ve bu durum taraf ülkelerin yerel mevzuatına göre çeşitli vergisel sonuçlar doğurmaktadır. Bu kapsamda aynı gelir üzerinden bir defadan fazla vergi alınmasını ya da hiç vergi alınmamasını önlemek için vergi anlaşmaları ile ülkelerarası koordinasyon sağlanmaktadır. Vergi anlaşmaları genel itibariyle OECD Model Vergi Anlaşmasına göre düzenlenip uygulanmaktadır. OECD Model Vergi Anlaşması hükümlerini doğru yorumlamak; vergi avantajlarından faydalanmak, riskten kaçınmak ve mevzuata uyumu sağlamak açısından önem arz etmektedir.
Transfer Fiyatlandırması
İlişkili firmaların birbiri ile yaptığı sınırötesi işlemlerin fiyatının, vergi gelirlerinin taraf ülkelere adil dağılımını sağlamak üzere emsal bedele göre belirlenmesi transfer fiyatlandırması hükümlerinin temel amacını oluşturmaktadır. OECD’ye göre, Çokuluslu Şirketler ve Vergi İdareleri için OECD Transfer Fiyatlandırması Rehberi “emsal bedel prensibi”nin uygulanması hususunda rehberlik etmekte olup aynı zamanda uluslararası uzlaşma niteliğini taşımaktadır. Bu kapsamda, vergilenebilir gelirin yapay olarak yurtdışına aktarılmasını önlemek amacıyla transfer fiyatlandırması düzenlemeleri bulunmaktadır. Transfer fiyatlandırması raporları, uygun transfer fiyatlandırması metodunun seçilmesi, işlem fiyatının belirlenmesi için kıyas ve değerlemenin yapılması gibi hususlar çokuluslu şirketler açısından önem arz etmektedir.